2022. szeptember 1-jével változott a kata! A korábban íródott bejegyzéseink (ahogy ez is) elavult információkat tartalmaz(hat)nak.
→ Számlázz.hu #start, #digital vagy #profi előfizetés mellé külön díj ellenében érhető el a szolgáltatás! Részletek a Keretfigyelőről itt.
→ A Keret- és adófigyelőn keresztül a QUiCK pénzügyi modul felületén adózási támogatást nyújtunk az áfakörbe tartozó új katás, átalányadózó és vszja szerint adózó egyéni vállalkozóknak, valamint az alanyi adómentes és áfakörös társas vállalkozóknak is!
Adatszolgáltatási kötelezettségekkel kapcsolatos fontos tudnivalókról, határidőkről most külsős szakértőnk, Szűcs Ildikó osztja meg veletek a tapasztalatait és gondolatait a Számlázz.hu blogján.
Március 31-ig a katás vállalkozások partnereinek is adatszolgáltatási kötelezettségük van az 1 millió forint feletti kifizetésekről. A katás vállalkozás a bevallásában már közölte ezt az adatot. Kontroll adatszolgáltatásban a kifizetőknek is be kell küldeniük a 21K102 nyomtatványon. A NAV-hoz mindkét fél részéről beérkezik az információ, ezért is fontos az adatszolgáltatás pontos kitöltése.
Kifizetői oldalról kinek kell adatot szolgáltatnia és mire kell figyelni az értékhatár meghatározásakor? Összegyűjtöttük a gyakorlati tudnivalókat.
A kataadóalanyok üzleti partnerei részére adatszolgáltatási kötelezettséget ír elő az Art. szerinti adózókra, ide értve a társasházat is, de ide nem értve az egyéni vállalkozónak nem minősülő magánszemélyt és a kisadózók tételes adójának alanyát. (Katv. 13. §)
Az adatszolgáltatásban azokról a katás vállalkozások adatairól és részükre kifizetett összegről kell adatot közölni, amelyeknek 2021-ben 1 millió forintot meghaladó juttatás történt.
Az értékhatárba csak azok a összegek számítanak, amelyek 2021-ben – kata adóalanytól kapott számlára – kifizetésre kerültek (pénz átvétele, vagy a számlán való jóváírás napja). Ennek megfelelően az adatszolgáltatás szempontjából nem kell figyelembe venni a számlán szereplő teljesítési időpontot, vagy a számla kiállítás dátumát.
Mivel az adatszolgáltatás pénzforgalmi szemléletű, ezért itt különösen fontos figyelni az éven áthúzódó tételekre, amikor például
Példa
Ha a katás vállalkozás 2021. novemberben és decemberben 600.000-600.000 forint értékben nyújtott (alanyi adómentes) szolgáltatást. 2021-ben csak a novemberi számla került kiegyenlítésre, a decemberi számláját a vállalkozás csak 2022. januárjában fizette ki. Erről a katás partnerről nem kell adatot szolgáltatni, mivel a 2021. évben a kataadóalanynak 600.000 forint bevétele volt a vállalkozástól.
A kifizető által a kisadózó vállalkozásnak 2021-ben különböző időpontokban juttatott összegeket egybeszámítva, egyösszegben kell figyelembe venni (amely nem tartalmazza az áfa összegét).
Amennyiben az összevont összeg meghaladja az 1 millió forintot, az összevont összeget kell az adatszolgáltatásban szerepeltetni.
A devizában keletkezett bevételt a bevétel megszerzésének időpontjában irányadó hivatalos MNB devizaárfolyamának alapulvételével kell forintra átszámítani.
Példa
2021. decemberben bruttó 1.016.000 forintos, 27%-os áfás (nettó 800.000 Ft) és bruttó 127.000 forintos (nettó 100.000 Ft) számlát állított ki. Mindkét számla teljes összege 2021-ben kiegyenlítésre került.
A 2021. évben erről a katás vállalkozásról nem kell adatot szolgáltatni, mivel a kisadózó vállalkozás bevételének minősülő összeg (900.000 forint) nem haladja meg az 1 millió forintot.
Az adatszolgáltatás teljesítése során nem kell figyelembe venni
TIPP: Az adatszolgáltatás készítése előtt célszerű a katás partnerek folyószámláját ellenőrizni, hogy a számla és a kapcsolódó kifizetések összepontozásra kerültek-e.
A fenti példák alapján látható, hogy kettős könyvvitelt vezető vállalkozásoknál az adatszolgáltatás teljesítése fokozott körültekintést igényel.
Az adatszolgáltatás határideje a tárgyévet követő év március 31. napja, melyet K102 jelű nyomtatványon kell teljesíteni. Ennek megfelelően a 2021-es évre vonatkozóan 21K102 adatszolgáltatást kell benyújtani, melynek határideje: 2022. március 31.
(Jogutódlással, vagy jogutód nélküli megszűnéssel kapcsolatos határidők ettől eltérnek. Ld. a nyomtatvány kitöltési útmutatóban.)
Látszólag egyszerűnek tűnik az adatszolgáltatás, mégis az összeg meghatározásakor – különösen a kettős könyvvitelt vezető vállalkozásoknak – a könyvelési szabályoktól teljesen eltérő szempontokat kell figyelembe vennie. Ennek a kigyűjtése időigényes lehet, ezért a SMARTBooks Könyvelés az adatszolgáltatáshoz kapcsolódó analitika mellett a 21K102 nyomtatvány ÁNYK-ba importálható adatait is gombnyomásra elkészíti (KATA adatszolgáltatás menüpontban). Ha még nincs SMARTBooks Könyvelés fiókod, regisztrálj az ingyenes próbaidőszakra kötelezettségek nélkül, és próbáld ki a KATA adatszolgáltatást. A SMARTBooks ügyfélszolgálata segít a beköltözésben!
Jogszabályi hivatkozások
Katv. (2012. évi CXLVII. törvény) 13. §
Katv. (2012. évi CXLVII. törvény) 2.§ 12. pontja
A cikk kizárólag tájékoztató jelleggel készült, a közölt információk nem tekinthetők tanácsadásnak, nem használható szakvéleményként vagy állásfoglalásként.
Bár mindent megteszünk a pontos tájékoztatás érdekében, nem vállalunk felelősséget a tájékoztatóban esetlegesen szereplő elírásokért vagy annak eltérő értelmezéséért, valamint a tájékoztatóban található információk alapján eljáró személyek ebből fakadó esetleges káráért vagy veszteségéért.