Az átalányadót akkor érdemes választanod egyéni vállalkozóként, ha viszonylag alacsonyak a költségeid. Ha például főállásod mellett vagy nyugdíjasként vállalkozol, szinte biztos, hogy érdemes fontolóra venned, de sok más ex-katásnak is testhezálló lehet. A játékszabályok viszonylag egyszerűek, de sok mindenre kell figyelned, légy résen!
Ha eddig katáztál, egyáltalán nem biztos, hogy neked az átalányadó a legjobb megoldás. Ne ugorj fejest az ismeretlenbe! De ha megbizonyosodtál arról, hogy érdemes belevágnod, lesz segítséged: az autokatából megismert matracos hölgy ebben az új helyzetben is a digitális segítő jobbod.
Más lehetőségek is vannak a “polcon”, de ha nem új katázhatsz, egyéni vállalkozóként a vállalkozói személyi jövedelemadó (vszja) és az átalányadó mellett határozhatsz. Automatikusan a vszja alá kerülsz, így ha azt választod, nem kell adózási formát váltanod. Ahogy már mondtuk, sok szempont merülhet fel, amiket érdemes egy szakértővel átbeszélned, de mi is segítünk dönteni.
A két adózási forma közötti legfontosabb különbség, hogy míg a vszja tételes költségelszámolással működik (és ezáltal sokkal bonyolultabb!), átalányadózás esetén az adóalap meghatározása valódi költségelszámolás helyett úgynevezett költséghányadok alkalmazásával történik, ezt kell alkalmazni a jövedelmed megállapításához (akkor is, ha egyáltalán nem merül fel költséged). A költséghányad lehet 40, 80, illetve 90% attól függően, hogy milyen tevékenységet végzel. Alapértelmezetten 40%-os költséghányad vonatkozik mindenkire, 80%-os költséghányaddal akkor élhetsz, ha csak egyes megjelölt tevékenységek valamelyikéből származik bevételed, 90%-os költséghányad pedig kizárólag kiskereskedelmi tevékenység esetén alkalmazható.
Ahhoz, hogy átalányadózhass, egyéni vállalkozónak kell lenned, de (az új katával ellentétben) nem kizárólag főállású, hanem mellékállású ev-ként is választhatod, és nincs megkötés arra vonatkozóan sem, hogy kik lehetnek a partnereid, magánszemélyeknek és cégeknek egyaránt állíthatsz ki bizonylatokat.
Van azonban egy korlát: vállalkozói bevételed évente 24 millió forint lehet, és mivel ezt a bevételt időarányosan kell számolni, 2022-ben 8 millió forintot számlázhatsz ki átalányadózóként (ha feltételezzük, hogy szeptemberrel belépsz az átalányadó alá).
Háromféle csoportba tartozhatsz az átalányadózásban: főfoglalkozású, másodfoglalkozású (pl. heti 36 órát meghaladó munkaviszony mellett) vagy kiegészítő tevékenységet folytató (nyugdíjas) egyéni vállalkozó lehetsz. Ez befolyásolja azt is, hogy milyen fizetési kötelezettségeid vannak.
Mindezeken felül vannak további érvényesíthető kedvezmények, amelyek már nagyban függnek a te egyéni helyzetedtől. Ezek áttekintéséhez és a költségek jobb megértéséhez ajánljuk az autokata tudáscentrumának cikkét: Átalányadózás – Milyen adókat, járulékokat kell fizetni?
Ha nem tudod, megéri-e neked az átalányadó, számolj utána a NAV átalányadó kalkulátorának segítségével, ahol a vszja-val (tudod, ha nem teszel semmit, ez alá kerülsz!) is összevetheted a kapott eredményeket.
Az új katatörvény életbe lépésével automatikusan megszűnik a kata adóalanyiságod, vagyis ha előbb nem jelentkezel ki, augusztus 31-ével kikerülsz a kata alól (de a vállalkozásod ezzel nem szűnik meg).
Van még azonban teendőd, el kell készítened a záróbevallásodat! Ezt a kata-alanyiságod megszűnését követő 30 napon belül el kell végezned (vagyis legkésőbb szeptember 30-ig, ha augusztus 31-én voltál utoljára kata-alany). Az autokata ehhez minden támogatást megad, a záróbevallás-varázsló segítségével automatizáltan és egyszerűen benyújthatod bevallást.
Ahhoz, hogy átalányadózhass, egyéni vállalkozónak kell tehát lenned. Ha eddig is az voltál, nincs teendőd a vállalkozási formával kapcsolatban (az adózási formával kapcsolatban annál inkább!). Ha más jogcímen katáztál (pl. bt.-ként), szükséged lehet korábbi vállalkozásod megszüntetésére és egyéni vállalkozás indítására – javasoljuk, hogy konzultálj egy szakértővel!
Fontos: ha egyéni vállalkozó voltál eddig is, nem lesz szükséged új Számlázz.hu számlázási fiókra!
FRISSÍTÉS: az átalányadózás választását egységesen 2022.október 31-ig lehet bejelenteni (függetlenül attól, hogy jogosult vagy-e az új katára vagy nem).
Az átalányadó választását be kell jelentened az adóhatósághoz 2022.10.31-ig a 22T101E nyomtatvány segítségével. Ezzel egyidejűleg a biztosítási jogviszonyt is be kell jelentened a NAV-nak (kivéve ha nyugdíjasként vállalkozol), a 22T1041 nyomtatványon.
Ha októberben jelented be az átalányadó választását és a biztosítási jogviszonyt, figyelj arra, hogy szeptember hónapra is haladéktalanul be kell adnod a szükséges bevallásokat, és meg kell fizetned a közterheket.
Ha az előző pontokon sikeresen végigmentél, “élesben” is számos teendő vár rád.
Figyelem! Jelentős újdonság, ha eddig katáztál, hogy habár tételes kötségelszámolást nem kell vezetned, gyűjtened kell a költségszámláidat, hiszen köteles vagy a bevétel megszerzése érdekében felmerült összes kiadásról szóló bizonylatokat megőrizni. Ha van Számlaverzumod, ez nem jelenthet gondot, hiszen akkor a NAV-ból szinkronizáljuk a költségszámláidat is, így ez a teher biztosan lekerül a válladról.
Már a kata esetében is hangsúlyoztuk az elmúlt években, a szakmai támogatás felbecsülhetetlen egy vállalkozó számára – és ez most hatványozottan igaz! Digitális megoldásainkkal most is igyekszünk minden támogatást megadni ehhez, és mindent automatizálni, amit csak lehet, hogy a könyvelőd azokra a részletekre koncentrálhasson, amelyek túlmutatnak a digitalizáció határain. Ha esetleg még nincs ehhez partnered, javasoljuk, hogy keress egy könyvelő szakembert, aki szakmai támogatásával kísér vállalkozói utadon.
Az autokatának sok éves tapasztalata van abban, hogyan tudja a katás vállalkozásokat a leghatékonyabban segíteni. 10 ezer elégedett felhasználóját nemcsak olyan digitális eszközzel segítette, amellyel többek között el tudták végezni éves kata-bevallásukat (vagy most a záróbevallásukat), de változatos szakmai kérdéseikre is választ kaptak sokat látott szakértőktől. Ezt a szaktudást nem hagyhatjuk veszni!
Ezért közösen megkerestük annak a legjobb módját, hogy az átalányadózást is támogassuk digitális megoldással. A Számlázz.hu pénzügyi moduljában egyesítjük erőinket: egy olyan megoldást fejlesztünk, ami hatalmas segítséget jelent neked és a könyvelődnek is abban, hogy az átalányadózással kapcsolatos teendőket a leghatékonyabban, hibamentesen és sok időt spórolva tudjátok elvégezni.
A fejlesztés már nagyban zajlik, és több lépcsőben (ahogyan a feladataid sem egyszerre fognak felmerülni). Hogy milyen eszközökkel találkozhatsz az átalányadózást támogató megoldásunkban?
És persze ez még csak a pakli teteje, érkezünk egy csomó mindennel, érdemes lesz lapot húzni!